日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委财管运行局(jú)、证监会(huì)会(huì)计部有关负(fù)责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众(zhòng)利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的(de)会计师事(shì)务(wù)所，有(yǒu)利于(yú)保证审(shěn)计(jì)报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会(huì)计师事(shì)务所时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低(dī)价作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会计(jì)师事务所以远(yuǎn)低于(yú)项目成(chéng)本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资(zī)源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难以得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统一规范(fàn)的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年(nián)限和审(shěn)计成本、审计风险之间的(de)合理平(píng)衡。四是(shì)审(shěn)计委(wěi)员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文(wén)）明确(què)要求推进以质量为导向的会(huì)计师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实上述(shù)要求，保护会计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的合(hé)法(fǎ)权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办发(fā)30号(hào)文印(yìn)发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开(kāi)世界上哪个国家女人最开放展了针对性(xìng)的调查(chá)研(yán)究，会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基(jī)础上，形成了(le)征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众(zhòng)征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内(nèi)容全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量(liàng)为导向的会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进注册会计师行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提(tí)出了一些具(jù)体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复(fù)研(yán)讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意见的(de)基础上，对征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主要(yào)包含(hán)五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据(jù)、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行(xíng)规定(dìng)。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披(pī)露等重点事项规范。四(sì)是监督检世界上哪个国家女人最开放(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权(quán)重应(yīng)不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价(jià)平均(jūn)值作(zuò)为选聘(pìn)基(jī)准价(jià)，并给出了审(shěn)计费用报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费用报(bào)价(jià)、事务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及其他资源(yuán)配(pèi)备、信息(xī)安(ān)全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强(qiáng)化(huà)独立(lì)性要(yào)求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘用同一会计师(shī)事务所的(de)时间不(bù)超(chāo)过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至不超(chāo)过(guò)10年，之后须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了(le)衔(xián)接方式(shì)，如果国(guó)有企业当(dāng)前执行(xíng)的(de)轮换规定与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责(zé)的机构统筹安(ān)排，两年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签(qiān)字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的(de)轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法(fǎ)律规定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业务不受行政区域、行业(yè)限(xiàn)制，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经(jīng)营主体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的(de)各项(xiàng)标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分标(biāo)准(zhǔn)，保证合(hé)理的准备(bèi)应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要求企业(yè)不得以不合理的(de)条件限制或(huò)者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不得为(wèi)个(gè)别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确(què)，审计(jì)委员会(huì)的(de)职责包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的政策、流程(chéng)及(jí)相关(guān)内(nèi)部控制制度(dù)，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要(yào)素(sù)和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定(dìng)期向董(dǒng)事(shì)会(huì)提交会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委员会(huì)监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注(zhù)的(de)事项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师(shī)事务(wù)所的(de)情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会(huì)计师事(shì)务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发(fā)30号文(wén)的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进(jìn)一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精心(xīn)组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和(hé)指导力度，从企业(yè)和会(huì)计师(shī)事(shì)务所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作。各地(dì)可(kě)结合本地区实际(jì)情况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)具(jù)体指引，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反规定(dìng)的(de)企业和会计(jì)师事务所要(yào)依法严(yán)肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协(xié)调，健全(quán)完善工作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各项工作(zuò)。

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