今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情碾压与辗轧的区别是什么，辗轧与碾压有什么区别(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及碾压与辗轧的区别是什么，辗轧与碾压有什么区别(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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