今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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