今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、ie="...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?">...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预i付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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