今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(j国际歌的作者是谁哪国人，国际歌作者是哪个国家的人iāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得国际歌的作者是谁哪国人，国际歌作者是哪个国家的人税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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