日(rì)前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国(guó)务院国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人就(jiù)《国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题(tí)，回答了记(jì)者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的(de)评(píng)价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市(lì)强、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘(pìn)会计师(shī)事务所时，未(wèi)明确(què)具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别(bié)企业在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以(yǐ)远低(dī)于项(xiàng)目成(chéng)本(běn)为(wèi)代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质(zhì)量(liàng)难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换政策有待(dài)健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不(bù)一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计(jì)成(chéng)本(běn)、审计(jì)风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员(yuán)会责(zé)任有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康(kāng)发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称(chēng)国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落(luò)实上(shàng)述(shù)要求(qiú)，保护(hù)会(huì)计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动(dòng)提(tí)升审计质(zhì)量(liàng)，财(cái)政部会同国务(wù)院国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启动了岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在征(zhēng)求(qiú)相关单(dān)位意见、组织专家专题研(yán)讨基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建立(lì)以(yǐ)质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师(shī)事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进注册(cè)会计师行(xíng)业(yè)的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反馈意见提出了(le)一些(xiē)具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方面内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据(jù)、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评价(jià)要素、质(zhì)量管(guǎn)理水平和审计费用的分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露(lù)等重点事项规范。四(sì)是(shì)监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四(sì)方(fāng)面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平(píng)的分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计(jì)师事(shì)务所的报价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并(bìng)给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公式。评价要(yào)素(sù)至(zhì)少应当包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确有需(xū)要的，可(kě)按规定(dìng)延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业当(dāng)前(qián)执(zhí)行的轮换(huàn)规定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不(bù)一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构统筹安(ān)排，两年内完(wán)成衔(xián)接工作。对于审计(jì)项目(mù)合(hé)伙人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的(de)轮(lún)换要求和(hé)冷(lěng)却(què)期(qī)制度(dù)。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会(huì)计师事务所承接业务不(bù)受行政区域、行业限制(zhì)，各(gè)类会(huì)计(jì)师事(shì)务所是(shì)平(píng)等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公开、规则明(míng)确(què)，设定的各项标准适用于中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确(què)要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的(de)准备应(yīng)聘(pìn)时(shí)间，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要求企业(yè)不得以不合(hé)理的(de)条件限制或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所，不得为(wèi)个(gè)别会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包括(kuò)：制(zhì)定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确(què)定评价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议，监督及评(píng)估会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)审计工作，定期向董事(shì)会提交会计师事务(wù)所履职情况报告和审(shěn)计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事(shì)务(wù)所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不(bù)足的会计师事务所、审计(jì)独立(lì)性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文(wén)的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责(zé)任(rèn)意识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务(wù)所(suǒ)两个层(céng)面做(zuò)好(hǎo)培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各(gè)地(dì)可结(jié)合本(běn)地区实际情况进(jìn)一步(bù)探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度，切实做好事(shì)中事(shì)后监管，对违反规定的(de)企业和(hé)会计(jì)师事务所要(yào)依(yī)法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各级(jí)财政部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强沟通协调(diào)，健(岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市jiàn)全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合(hé)力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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