今天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(y在沙特打工一年挣多少钱，到沙特打工工资高吗ǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(在沙特打工一年挣多少钱，到沙特打工工资高吗dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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