今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵3尺是多少厘米，3尺3是多少厘米扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的3尺是多少厘米，3尺3是多少厘米(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(3尺是多少厘米，3尺3是多少厘米fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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