今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发周深是男的还是女的 周深是哪个公司的艺人票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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