今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风昆仑山在哪个省哪个市，昆仑山在哪个省哪个市哪个县(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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