今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认knocked什么意思，knocking什么意思(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收knocked什么意思，knocking什么意思企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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