今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所(suǒ物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖)得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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