今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(x心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思iǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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