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本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù往事不堪回首月明中什么意思解释，往事不堪回首月明中下一句是什么)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该(往事不堪回首月明中什么意思解释，往事不堪回首月明中下一句是什么gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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