今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(f苏州是几线城市呢ēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间苏州是几线城市呢为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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