今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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