今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā美国各州的缩写是什么，美国各州缩写英文字母)资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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