今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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