今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义)的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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