今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，异丁烯结构式图片，异丁烯结构式怎么写不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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