今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 挂号信几天能到，一般什么情况会用挂号信。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),挂号信几天能到，一般什么情况会用挂号信已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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