今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因10万元在朝鲜算有钱吗，在朝鲜买一套房多少钱此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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