今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有火车站同站换乘30分钟够吗 同站换乘麻烦吗开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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