有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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