日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企业通过(guò)规范的(de)流(liú)程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)相关工(gōng)作尚存在制度(dù)不完善、流程(chéng)不(bù)规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质量的提高。一是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生(shēng)。个别企业在(zài)招标(biāo)过(guò)程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会计师事务(wù)所以(yǐ)远低于项目成本(běn)为代价承接业务，引发(fā)恶(è)性竞(jìng)争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一(yī)，执行尺度(dù)不一(yī)，亟需(xū)形成统一规范的轮换(huàn)制(zhì)度，实现轮换年限和审计(jì)成本、审计(jì)风险之(zhī)间(jiān)的合理平衡。四(sì)是(shì)审计委员会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办(bàn)公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册(cè)会计师行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质量为导向的(de)会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保护(hù)会计师事务所和利益(yì)相关方的(de)合(hé)法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质量，财政部(bù)会同国务院国(guó)资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定(dìng)工作(zuò)，开展了(le)针对性的调查研(yán)究，会同国务院国筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思资(zī)委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相关(guān)单位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质量为(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会计师行(xíng)业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提(tí)出了一些具体的(de)修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上，对(duì)征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依(yī)据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点(diǎn)流程规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选聘的(de)重(zhòng)点环(huán)节、评价要(yào)素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费(fèi)用浮(fú)动(dòng)等(děng)事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换、信息披(pī)露等重点事项规范。四是监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主要对(duì)四方(fāng)面(miàn)内(nèi)容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞争，突出质(zhì)量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量管理(lǐ)水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要(yào)素至(zhì)少(shǎo)应当包括审计(jì)费用报价、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业(yè)记录(lù)、质量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方(fāng)案、人(rén)力(lì)及其(qí)他资源配(pèi)备、信息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换规定，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师事(shì)务所的时(shí)间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不(bù)超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有企筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会(huì)计(jì)师事(shì)务所承接业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标(biāo)准适用(yòng)于中国境(jìng)内依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当(dāng)保障选聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以不合理的(de)条(tiáo)件限(xiàn)制或者排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不(bù)得为(wèi)个(gè)别会(huì)计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员会(huì)的职责包(bāo)括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度(dù)，提议(yì)启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件(jiàn)、确(què)定评价要素(sù)和(hé)具体(tǐ)评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务(wù)所和审计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评估会计师事(shì)务所(suǒ)审计工(gōng)作(zuò)，定期向董(dǒng)事会(huì)提(tí)交(jiāo)会计(jì)师事务所履职情况报告和审(shěn)计(jì)委员会监督情况报告(gào)等。审计(jì)委员(yuán)会(huì)应当重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存在不(bù)合理变(biàn)更会计师(shī)事务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮(lún)换会(huì)计师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国办(bàn)发30号文(wén)的(de)重要制(zhì)度安排(pái)，各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券(quàn)监督管(guǎn)理机构应当高度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办法》的(de)有效实(shí)施。一是(shì)加大宣传和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业(yè)和会计师事务(wù)所两(liǎng)个(gè)层(céng)面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地区(qū)实际(jì)情况进一步(bù)探索选聘会(huì)计师事务所(suǒ)具(jù)体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思对违反规定(dìng)的企业和会(huì)计师事务所(suǒ)要依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构要(yào)加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密(mì)切协(xié)作，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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