今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(多多担待是什么意思 多多担待是敬语吗lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站 。

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