今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%剪子股儿和籰子的意思是什么，剪子股儿是什么的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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