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本文(wén)目(mù)录一览：

• 1、什么是土地使(shǐ)用税?如(rú)何征收和如何计算(suàn)?
• 2 、商业地土(tǔ)地使用税(shuì)税率是如何规(guī)定的
• 3、土地使(shǐ)用税征收标准
• 4、土增(zēng)税征收的标准
• 5 、土(tǔ)地税如何计算

什(shén)么(me)是土地使用税?如(rú)何征(zhēng)收(shōu)和如何计算?

1、法律主观：土地有 土地使(shǐ)用税(shuì) 还有 土地增值税 ，土地使用税是(shì)根据使用土(tǔ)地(dì)的面积及所在地区的单(dān)位面积的税额计算全(quán)年税额，按月交纳 。土地使用税是(shì)先交纳，后使用 ，就(jiù)是在月初交当月的税。

2、在城市 、县城、建制镇、工矿区(qū)范围内使用(yòng)土地(dì)的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，以(yǐ)纳税人实际占(zhàn)用的土(tǔ)地面积为计税依据 ，依照规定税(shuì)额(é)计算征(zhēng)收(shōu)。

3 、土地使用(yòng)税计算公式为(wèi)：应纳城镇土(tǔ)地使(shǐ)用税额(é)=应(yīng)税土(tǔ)地的(de)实际占用(yòng)面积×适(shì)用单位税额，土地使用税(shuì)是(shì)对使用土(tǔ)地的(de)单位和个人，按(àn)使(shǐ)用(yòng)的土地面积定额征(zhēng)收的税 。

4、土地(dì)使用税的征税范围(wéi)是城(chéng)市(shì)、县城、建制(zhì)镇 、工矿区等(děng)。城市指的是国务院(yuàn)批(pī)准的市，包含了市区和郊区。

5、土(tǔ)地使用税(shuì) ，是(shì)指在城市、县城 、建制(zhì)镇、工矿区(qū)范围内使用土地的单(dān)位和个人，以实(shí)际占用的(de)土(tǔ)地面(miàn)积为计税依据(jù)，依照规定由土地所在(zài)地的(de)税务(wù)机(jī)关征收的一种税(shuì)赋 。

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二 ，地产税(shuì)依标准地价按年计征，税率为(wèi)百分之一(yī)点五。 三，标准房价与标(biāo)准地价不易划分之城市 ，得暂依标准房地(dì)价合并(bìng)按(àn)年计征，税率(lǜ)为百分之一(yī)点五。

举个例子来说，某城市规定商业用地的税率为0.8% ，而(ér)住宅用地的(de)税(shuì)率(lǜ)为0.4% 。如(rú)果某(mǒu)个商业用地的(de)实际使用面(miàn)积(jī)为10000平(píng)方米(mǐ)，那么应该缴纳的(de)土地使用税就是：10000平(píng)方(fāng)米(mǐ) 0.8% = 80元。

城镇(zhèn)土(tǔ)地使用(yòng)税(shuì)采用定额税率，即采用有幅度(dù)的差别税额。按(àn)大、中 、小城市和(hé)县城、建制镇、工矿区分(fēn)别(bié)规(guī)定每平(píng)方米城镇土地(dì)使用税年应纳税额。

土地(dì)使(shǐ)用税(shuì)计税(shuì)依据是应(yīng)纳(nà)土地(dì)使用税税人(rén)实际占(zhàn)用的土地面积(jī)×土地使用税每平(píng)方米年(nián)税额 。《中华人民共和(hé)国城镇土地使用税暂行条(tiáo)例》中规(guī)定 ，土地(dì)使用税(shuì)以纳税人实际占用的土地面积(jī)为计税依据(jù)，依照规定税额(é)计算征收。

土地使用税征收标(biāo)准

城镇土地使用税采用定(dìng)额税(shuì)率，即(jí)采用有幅度(dù)的差别税额，按(àn)大 、中、小城市(shì)和县城、建制镇 、工(gōng)矿(kuàng)区分别规(guī)定每平方米土地使用税(shuì)年应纳税额。具体(tǐ)标准如下(xià)：大城市(shì)5元至(zhì)30元(yuán) 。中等城市2元至24元。

法(fǎ)律(lǜ)分析：土地使用(yòng)税征收(shōu)标准是(shì)：土地使用税年税额大(dà)城(chéng)市每平方米(mǐ)一块(kuài)五至三十元；中等城市每平方米(mǐ)一(yī)块二至(zhì)二十四元；小(xiǎo)城(chéng)市每平方米九(jiǔ)毛至十八元(yuán)；县城(chéng)、建(jiàn)制镇(zhèn)、工(gōng)矿(kuàng)区每平方(fāng)米六毛至十二(èr)元(yuán)。

一般规定每平方米的年税(shuì)额 ，大城(chéng)市为0.50～00元；中等城(chéng)市为0.40～00元；小(xiǎo)城市为0.30～00元(yuán)；县城、建制镇 、工矿(kuàng)区为0.20～00元 。房产税、车船使用(yòng)税和(hé)城镇(zhèn)土地使(shǐ)用税均(jūn)采取按年(nián)征(zhēng)收(shōu)，分期交纳的方法。

土增税(shuì)征收的标准(zhǔn)

1、住宅用地：如果居民(mín)购买的是自(zì)住住宅用地，且之前并未获(huò)得过宅基地(dì)的 ，土地增值税的(de)征收标准为按土地增(zēng)值的50%税率征收。非(fēi)住(zhù)宅用(yòng)地：2018年之前的(de)土地转让，土地增值税的征收标准为按土地增值的(de)30%税率征收 。

2 、土地增值税的征收方式(shì)：核定(dìng)征收，按照转让二(èr)手房交易价格全额(é)的1%征收(shōu)率(lǜ)征收 ，这种模式类似于(yú)目前的个人所得税征收(shōu)方式。如(rú)成交价为50万元，土地增值(zhí)税应为500000×1%=5000元。

3、企业(yè)未按照规(guī)定的期(qī)限办理清算(suàn)手续，经税(shuì)务机关限期清算 ，逾期仍不清算的；申报的(de)计税依据明显(xiǎn)偏低，又(yòu)无正当(dāng)理由(yóu)的 。

4、土地增值税是按照增值率计征的，不是(shì)固(gù)定的税率。《土地(dì)增值税暂行(xíng)条例》第(dì)七条土地增值税实行四级超(chāo)率(lǜ)累(lèi)进税(shuì)率：增(zēng)值额未超过(guò)扣除项目金额50％的部分 ，税率为30％。

5 、不(bù)得低于(yú)5%。《中(zhōng)华(huá)人民共和国土地增值税暂行条(tiáo)例(lì)》规定(dìng)，土地增(zēng)值(zhí)税核定(dìng)征收率是不得(dé)低于(yú)5%，土地增(zēng)值税(shuì)实行四级超率累进税率，其中增值额未超(chāo)过扣(kòu)除项目(mù)金额(é)50%的部分 ，税(shuì)率为30% 。

6、号(hào))规定(dìng)，个人转让非(fēi)住(zhù)宅类的旧房及建筑物，既没有计(jì)算(suàn)增值额的(de)扣除项目的(de)评估价格 ，又不能提供购房(fáng)发票的，税务机关(guān)可(kě)以实行核定征收(shōu)，核(hé)定(dìng)征收率为5%。应纳税(shuì)额=转让房(fáng)地(dì)产取(qǔ)得(dé)的收人(不(bù)含增值税)x核定征收率(lǜ)(5%)。

土(tǔ)地税如(rú)何计(jì)算

1、计算(suàn)公式如下：应纳城镇(zhèn)土地使用(yòng)税额=应税土地的实际占用面积x适用单位税额(é) 。城镇土地(dì)使用(yòng)税(shuì)采用(yòng)定额税率(lǜ) ，即采有(yǒu)幅(fú)度的(de)差别税额，按大 、中、小城市和县城、建制(zhì)镇 、工(gōng)矿区分别规定每平方米土地(dì)使用税年应纳税额。

2、其计(jì)算公式如(rú)下：应(yīng)纳城(chéng)镇土地使用(yòng)税额(é)=应税土地的实际占(zhàn)用面(miàn)积(jī)×适用单位税额。

3、土地使用税计算公式为，全年应(yīng)纳税额(é)=实际占用应税土(tǔ)地面积（平方(fāng)米）*适用税额 ，即土地使(shǐ)用税通过纳税(shuì)人(rén)实际占用(yòng)的土地面积乘以(yǐ)该土地(dì)所在地段的适用(yòng)税额计算得出 。

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