今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū二氧化氮溶于水吗 二氧化氮能完全溶于水吗)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的二氧化氮溶于水吗 二氧化氮能完全溶于水吗预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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