今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业jn是什么意思网络用语 JN有特别含义吗预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōujn是什么意思网络用语 JN有特别含义吗)及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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