今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(ch见字如晤,展信舒颜，展信安的用法āo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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