如(rú)果是企业所得税汇算清缴截止日后，应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)调增(zēng)，就属于(yú)补(bǔ)交企业所得税。

首先 ，根据(jù)税务(wù)部(bù)门的计算和(hé)通知，确认需要增(zēng)加的所(suǒ)得税金额。 然后(hòu)，进(jìn)行会计分录(lù) 。由(yóu)于本(běn)年度利(lì)润为负数 ，所以在进行(xíng)会计分录(lù)时，需要(yào)将(jiāng)增加(jiā)的所得税金额计入“未分配利润”科目。

借：所得税费(fèi)用 贷：应交税费 - 应交所得税 借：应交税费-应(yīng)交所得税 贷：银百(bǎi)行(xíng)存款 借：本年利润 贷：所得(dé)税(shuì)费(fèi)用 会计(jì)分录分为简单分(fēn)录和复合分度录(lù)两种。简(jiǎn)单(dān)分录也(yě)称“单(dān)项(xiàng)分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通俗易(yì)懂

纳(nà)税调减的项(xiàng)目包(bāo)括(kuò)：按税法(fǎ)规定允许(xǔ)弥补的亏损、税收优惠项(xiàng)目和准(zhǔn)予(yǔ)免税的项目，比如5年内(nèi)未弥补完(wán)的亏损 ，国债的利息收入等。

纳(nà)税(shuì)调增与调减的意(yì)思(sī)是(shì)当企业(yè)要(yào)申报所得税的时(shí)候，如果出(chū)现(xiàn)账面上(shàng)的帐与标准(zhǔn)的规定不一致(zhì)的情况，需(xū)要(yào)对账面上原有的收入 、支出等(děng)数据进行增(zēng)加或减(jiǎn)少 ，这样才可以算出(chū)正确的应纳税额。

纳税调增和调减指的是进行企(qǐ)业所得税(shuì)纳税申报时，为了解决账面收入、成本(běn)、费用同(tóng)税法规定不一样，所作出的(de)调和和调减的一(yī)个业务 。简单来说，纳税调增和调减是因为会计和(hé)税法各自目(mù)的(de)不一样 ，而导致的差异。

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本文目录一览：

• 1、所得(dé)税调增(zēng)调减怎么(me)回事
• 2 、纳税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 3、企业所得税调增调(diào)减记忆(yì)口诀
• 4、企业所得税年(nián)报调增调减如何写(xiě)会计分录?
• 5、纳税调增调减(jiǎn)通(tōng)俗易懂

所得税调增调减(jiǎn)怎么回(huí)事(shì)

1 、简单(dān)来(lái)说 ，纳税调增和(hé)调减是因为会计和税法各(gè)自目的不一样，而(ér)导(dǎo)致的差(chà)异。调增和调减是(shì)针对应纳税(shuì)所得额来的，不是(shì)数(shù)值的增减 。

2、企业所(suǒ)得税(shuì)需要调增调减的具体项目有以下三种：是未与我国政府达成双边运输免(miǎn)税安排的国(guó)家和地区的单位或者个人 ，在试点(diǎn)期间(jiān)向境(jìng)内(nèi)单位或者个人提供的国际运输服务(wù)，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值(zhí)税(shuì)。

3、账载金(jīn)额就是说账本上记录的(de)金额，税(shuì)收金额就是税(shuì)务确认的金额 ，调增金(jīn)额(é)是(shì)在所(suǒ)得税纳税调整前需要调整(zhěng)增加的金(jīn)额(é)。举(jǔ)例如下：比(bǐ)如你(nǐ)营业收入5000万，发(fā)生招(zhāo)待(dài)费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调增调减(jiǎn)是指进行(xíng)企业(yè)所(suǒ)得税纳税申报时，对于会计账面的收(shōu)入、成本、费(fèi)用确(què)认(rèn)标(biāo)准(zhǔn)同(tóng)税法规定不一致的 ，要在已有的(de)收(shōu)入 、成本、费用数据上(shàng)按照税法规定标(biāo)准作(zuò)出(chū)调增和调减，以正(zhèng)确计算应(yīng)纳税所得额的会计行为 。

5、调增和调(diào)减是对(duì)应纳税所得额而(ér)言的，与其数(shù)值(zhí)的增(zēng)减(jiǎn)无关。

纳税调增(zēng)调减记忆口(kǒu)诀

企业所得(dé)税调增调减记(jì)忆口(kǒu)诀如下：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工(gōng)资薪金总额(é)14％的部分(fēn) ，准予(yǔ)扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不(bù)超(chāo)过工资薪(xīn)金(jīn)总(zǒng)额(é)2％的部分，准予(yǔ)扣除 。

应纳(nà)税(shuì)所得额=利润总额(é)+纳税调增—纳(nà)税(shuì)调减。

应(yīng)纳税所得额(é)=利润总额(é)+调增-调(diào)减 ，(一)纳税调整增加额 会计准则不作为收益计入财务报表，但(dàn)在计算(suàn)应纳税(shuì)所得额时作为收益需要交纳所(suǒ)得税。

直接(jiē)法 应纳税所得额=收入总(zǒng)额(é)-不征(zhēng)税收(shōu)入-免税收入-准予扣(kòu)除项目金额(é)-允许弥补的以(yǐ)前年度(dù)亏损 【提示】在计算应纳税所得额时，企(qǐ)业财务 、会计处理(lǐ)办法与(yǔ)税收法(fǎ)律法规的规定(dìng)不一致的(de) ，应当依照(zhào)税收(shōu)法律法规(guī)的规(guī)定(dìng)计算 。

减少(shǎo)额 = 已纳税额 - 调整(zhěng)后的应纳税额 当(dāng)调整后的应纳税额小于已纳税额时(shí)，说明涉及(jí)的(de)问题(tí)导致税收减少，减(jiǎn)少(shǎo)量(liàng)即为已(yǐ)纳(nà)税额与调整(zhěng)后的(de)应纳税额的差(chà)值。

需要根(gēn)据会计(jì)上(shàng)的利润总额进行相(xiāng)应调整 ，才(cái)计算出税法上的应(yīng)纳税所得额(é)。应纳税(shuì)所得额(é)=利润总额+纳税调增—纳税调减 。常见的纳税调增事项：福利费，业务(wù)招(zhāo)待(dài)费，滞纳(nà)金(jīn)等。常见的调(diào)减事(shì)项：国(guó)债利息收入。

企(qǐ)业(yè)所得税调增调减记忆口诀

1、企业所得税调增调减记忆口诀如(rú)下：（1）企(qǐ)业发生的职工福利(lì)费支出 ，不超过(guò)工(gōng)资薪金(jīn)总额14％的部(bù)分，准予扣除(chú) 。（2）企业拨缴的工(gōng)会(huì)经费，不超过(guò)工资薪(xīn)金总(zǒng)额2％的部(bù)分，准予扣(kòu)除(chú)。

2、可以进(jìn)行调整提(tí)足。纳(nà)税调增调(diào)减注意事项 购(gòu)置节能(néng)减(jiǎn)排设备(bèi)时：企业购置按(àn)国(guó)家规定的环(huán)境保护 、节能节(jié)水(shuǐ)、安(ān)全生产等专用(yòng)设(shè)备的 ，该专(zhuān)用设备(bèi)的投资额的10%可从企业当年的应纳税额中(zhōng)抵免(miǎn)。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用(yòng)税率(lǜ)-减免税额(é)-抵免(miǎn)税额 【提示1】请严(yán)格区(qū)分(fēn)“应纳税额”和(hé)“应纳税所得额 ”二(èr)词 。

企(qǐ)业所得税(shuì)年报调增调减如何写会计分录(lù)?

如果是企业所得税汇算清(qīng)缴截止(zhǐ)日后，应纳税(shuì)所得额调增，就属于补交企业所得税。

首先 ，根据税务部门(mén)的计算和通(tōng)知，确认需(xū)要(yào)增加的所得税金额。 然后，进(jìn)行会计分录 。由于本年(nián)度利润为负数(shù) ，所(suǒ)以在进行会计分录时，需要将增加的所(suǒ)得税金额计入“未(wèi)分配利(lì)润”科(kē)目。

借：所得税费用 贷：应交税(shuì)费 - 应交所得税 借：应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)-应(yīng)交所得税 贷(dài)：银百行存(cún)款 借：本年利润 贷：所得税费用 会计(jì)分录分(fēn)为简单分录(lù)和(hé)复合分(fēn)度录两种。简单(dān)分录也称“单项分(fēn)录” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳税调减的(de)项目包括：按(àn)税法规定允许弥补的(de)亏(kuī)损、税收优(yōu)惠项目和(hé)准(zhǔn)予(yǔ)免税的(de)项目，比如5年内未弥补(bǔ)完(wán)的(de)亏(kuī)损 ，国债的利(lì)息(xī)收入等(děng)。

纳税调增(zēng)与调减的意思是当企业(yè)要申报所得税的时候，如果出现账面(miàn)上的帐与标准的规(guī)定不一致的情况，需要对(duì)账面(miàn)上原(yuán)有(yǒu)的收入(rù) 、支(zhī)出(chū)等(děng)数据进(jìn)行(xíng)增加或减少 ，这样(yàng)才可以算出正确的应纳税(shuì)额。

纳税调增和调(diào)减(jiǎn)指的是(shì)进行企业所得税纳税申报时，为了解决账面(miàn)收入、成本(běn)、费(fèi)用同税(shuì)法(fǎ)规定不一样(yàng)，所作出的调(diào)和(hé)和调减的(de)一个业务 。简单来说，纳税调增和(hé)调减是因为会(huì)计和(hé)税法(fǎ)各自(zì)目的(de)不一样 ，而导致的差异。

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