今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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