今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(k200mm是多少米，2000mm是多少米uǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(200mm是多少米，2000mm是多少米lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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