今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌，感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌曲)，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌，感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌曲在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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