今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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