今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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