今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷a5a6b5b6纸尺寸对比，a5b6纸多大”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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