今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等(抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来děng)误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来