今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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