今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?