今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(sh铜祖在古代是干什么的，铜祖是什么用处: 24px;'>铜祖在古代是干什么的，铜祖是什么用处í)际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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