今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂(丙烯是直接用还是沾水用的 丙烯是气体还是液体zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、丙烯是直接用还是沾水用的 丙烯是气体还是液体收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目丙烯是直接用还是沾水用的 丙烯是气体还是液体(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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