1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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