今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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