今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以小卖部一天卖1000利润多少，一个小卖部一天卖1000能赚多少税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(小卖部一天卖1000利润多少，一个小卖部一天卖1000能赚多少fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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