今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根说女生坐摇摇车是什么意思，摇摇车的意思污据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养说女生坐摇摇车是什么意思，摇摇车的意思污老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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