今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)蜀道难原文带拼音及翻译分段，蜀道难原文一一对应翻译》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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