今天(tiān)给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处保送生是什么意思 如何成为保送生，中考保送生是什么意思理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发保送生是什么意思 如何成为保送生，中考保送生是什么意思生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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