今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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